税　率

适用范围

基本税率

2018年5月1日至2019年3月31日期间税率为16%；2019年4月1日起税率为13%

销售货物、劳务、有形动产租赁、进口货物。

较低税率

2017年7月1日至2018年4月30日期间税率为11%；2018年5月1日至2019年3月31日期间税率为10%；2019年4月1日起税率为9%

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；销售不动产；转让土地使用权；销售或者进口特定范围货物，如农产品等。

低税率

6%

除另有规定外，销售服务、无形资产以及增值电信服务。

零税率

0%

跨境应税行为。

征收率

3%或5%

小规模纳税人；一般纳税人销售或出租不动产选择简易计税方法的；房地产开发企业适用简易计税方法；小规模纳税人销售、出租不动产；其他个人出租不动产（住房除外）等。

级数

增值额与扣除项目金额的比率

税率（%）

速算扣除系数（%）

1

不超过50%

30

0

2

超过50%-100%

40

5

3

超过100%-200%

50

15

4

超过200%的部分

60

35

税　目

税　率

一、烟

1. 卷烟

（1）甲类卷烟[调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）]

56%加0.003元/支

（2）乙类卷烟[调拨价70元（不含增值税）/条以下]

36%加0.003元/支

（3）商业批发

11%加0.005元/支

2. 雪茄烟

36%

3. 烟丝

30%

二、酒

1. 白酒

20%加0.5元/500克（或500毫升）

2. 黄酒

240元/吨

3. 啤酒

（1）甲类啤酒[每吨不含税价格3000元（含3000元）以上]

250元/吨

（2）乙类啤酒[每吨不含税价格3000元以下]

220元/吨

4. 其他酒

10%

三、高档化妆品

15%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

5%

2. 其他贵重首饰和珠宝玉石

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

1. 无铅汽油

1.52元/升

2. 柴油

1.20元/升

3. 航空煤油

1.20元/升

4. 石脑油

1.52元/升

5. 溶剂油

1.52元/升

6. 润滑油

1.52元/升

7. 燃料油

1.20元/升

七、摩托车

1. 气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）的

3%

2. 气缸容量在250毫升以上的

10%

八、小汽车

1. 乘用车

（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的

1%

（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的

3%

（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的

5%

（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的

9%

（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的

12%

（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的

25%

（7）气缸容量在4.0升以上的

40%

2. 中轻型商用客车

5%

3. 超豪华小汽车（零售环节）

10%

九、高尔夫球及球具

10%

十、高档手表

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

5%

十三、实木地板

5%

十四、铅蓄电池

4%

十五、涂料

4%

序号

应税消费品

利润率

序号

应税消费品

利润率

序号

应税消费品

利润率

序号

应税消费品

利润率

1

甲类卷烟

10%

6

薯类白酒

5%

11

摩托车

6%

16

游艇

10%

2

乙类卷烟

5%

7

其他酒

5%

12

乘用车

8%

17

木制一次性筷子

5%

3

雪茄烟

5%

8

化妆品

5%

13

中轻型商用客车

5%

18

实木地板

5%

4

烟丝

5%

9

鞭炮、焰火

5%

14

高尔夫球及球具

10%

19

电池

4%

5

粮食白酒

10%

10

贵重首饰及珠宝玉石

6%

15

高档手表

20%

20

涂料

7%

居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用税率表

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过36 000元的

3

0

2

超过36 000～144 000元的部分

10

2520

3

超过144 000～300 000元的部分

20

16 920

4

超过300 000～420 000元的部分

25

31 920

5

超过420 000～660 000元的部分

30

52 920

6

超过660 000～960 000元的部分

35

85 920

7

超过960 000元的部分

45

181 920

非居民个人工资薪金所得、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用税率表

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3 000元的

3

0

2

超过3 000～12 000元的部分

10

210

3

超过12 000～25 000元的部分

20

1410

4

超过25 000～35 000元的部分

25

2660

5

超过35 000～55 000元的部分

30

4410

6

超过55 000～80 000元的部分

35

7160

7

超过80 000元的部分

45

15 160

经营所得适用税率表

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过30 000元的

5

0

2

超过30 000～90 000元的部分

10

1500

3

超过90 000～300 000元的部分

20

10 500

4

超过300 000～500 000元的部分

30

40 500

5

超过500 000元的部分

35

65 500

居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用税率表

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数（元）

1

不超过20 000元的部分

20

0

2

超过20 000～50 000元的部分

30

2 000

3

超过50 000元的部分

40

7 000

印花税税率表

凭证、合同类型

税率

借款合同

0.05‰

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同

0.3‰

加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿税目中记载资金的账簿

0.5‰

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据

1‰